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企业纳税申报


作者:李云坤    便民服务来源:省政务网    点击数:19374    更新时间:2015/12/2

    纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

  扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

  纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。经税务机关批准,纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

  数据电文方式,是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。

    纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的,应当使用统一的纳税申报专用信封,并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

  纳税人采取电子方式办理纳税申报的,应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送主管税务机关。

  纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。

  纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

    纳税人办理申报纳税程序 

    纳税人必须按税法规定和地税机关核定的纳税申报期限,向地税机关申报纳税。纳税人在税款报缴期限内应持有关税种申报表一式三份,财务会计报表一份及其他有关纳税资料及《纳税人办税证》到征收中心(征收厅)申报窗口办理纳税申报手续,到征收窗口开具税收缴款书。

    申报窗口在申报表上盖具“已申报”戳记后退一份给纳税人妥善保管。纳税人未按期申报,税务机关责令限期改正,并处以罚款;逾期不改正的,加重罚款。

    纳税人必须在规定的报缴期限内缴纳税款。缴纳办法是先在申报大厅开设缴税专户,在报缴期限到达之前将资金转入申报大厅缴税专户,不得逾期,凡造成税款滞纳延解的,地税机关按《中华人民共和国税收征收管理法》规定加收滞纳金。纳税人自行申报纳税早应按申报表项目规范填写,包括纳税人名称代码及有关税种、税目等,并如实填报税款所属时期内实现的经营应税收入。不得隐瞒不报、少报、漏报,否则,一经查实,以偷税论处。

    扣缴义务人也应按税法规定和税务机关规定的申报期限向税务机关报送《代扣代缴税款报告表》一式三份。办税程序同上。

    纳税人申请办理延期申报程序

    纳税人由于客观原因确有困难,不能在规定期限内办理纳税申报的,必须在报缴期限届满前五日内,持《纳税人办税证》到征收中心(征收厅)指定窗口领取并填报《延期申报申请表》一式三份,此后四日内到指定窗口查询批复情况。对已批准延期申报的,纳税人即可按批准的时间办理纳税申报;但税款必须按规定的缴纳时间入库,不得延期。对未批准延期申报的,纳税人仍应按规定的期限申报纳税。纳税人未申报或未及时查询批复结果造成申报过期,地税机关按逾期申报处理。

    纳税申报时需提供的资料

    (一)一般纳税人申报

    假如您使用防伪税控开具增值税专用发票,请在抄报税成功后,再进行纳税申报。申报时请不要忘记携带下列资料: 
    1、增值税纳税申报表(适用于一般纳税人) 
    2、增值税纳税申报表附列资料(表一本期销售情况明细) 
    3、增值税纳税申报表附列资料(表二本期进项税明细) 
    4、增值税纳税申报表附列资料(表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细) 
    5、增值税纳税申报表附列资料(表四防伪税控增值税专用发票存根联明细) 
    6、发票领用存月报表 
    7、分支机构销售明细表 
    8、货物清单 
    9、《农业产品收购抵扣汇总清单》 
    10、《工业企业申报抵扣废旧物资增值税进项税明细表》 
    11、成口油购销存情况明细表(发生成品油零售业务的纳税人填报) 
    12、《资产负债表》、《损益表》 

    (二)实行查账征收税款的小规模纳税人 

    假如您是实行查账征收税款的增值税小规模纳税人,在申报增值税时,请不要忘记携带下列资料: 
    1、增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人) 
    2、发票领、用、存月报表 
    3、纳税人财务会计报表 
    4、成品油购销存情况明细表(发生成品油零售业务的纳税人填报) 

    (三)消费税申报 

    假如您申报消费税时,请不要忘记携带下列资料:  
    1、消费税纳税申报表 
    2、发票领、用、存月报表 
    3、金银饰品购、销、存月报表 

    (四)企业所得税申报 

    假如您申报企业所得税,请不要忘记携带下列资料: 
    企业所得税的季度申报应报送下列资料: 
    1、企业所得税纳税季度申报表 
    2、企业季度财务会计报表 
    企业所得税的年度申报应报送下列资料: 
    1、企业所得税年度申报表 
    2、销售(营业)收入明细表 
    3、投资所得(损失)明细表 
    4、销售(营业)成本明细表 
    5、工资薪金和职工福利等三项经费明细表 
    6、资产折旧、摊销明细表 
    7、坏账损失明细表 
    8、广告支出明细表 
    9、公益救济性捐赠明细表 
    10、税前弥补亏损明细表 
    11、纳税人的年度财务会计报表 

    (五)外商投资企业和外国企业所得税申报 

    假如您是外商投资企业或是外国企业申报所得税时,请不要忘记携带下列资料:
外商投资企业或外国企业所得税季度申报 
    1、外商投资企业或外国企业所得税季度申报表(A类) 
    2、外商投资企业或外国企业季度财务会计报表 
    外商投资企业或外国企业所得税年度申报 
    1、外商投资企业或外国企业所得税年度申报表(A类) 
    2、销售(营业)收入明细表(A01) 
    3、销售(营业)成本明细表(A02) 
    4、销售(营业)税金(A03) 
    5、管理费用、销售费用情况表(A04) 
    6、固定资产折旧情况表(A0401) 
    7、无形资产、递延资产、其他资产情况表(A0402) 
    8、预提费用调查表(A0403) 
    9、财务费用情况表(A05) 
    10、注册资本到位情况表(A0501) 
    11、其他业务利润明细表(A06) 
    12、营业外收支情况表(A07) 
    13、其他损益明细表(A08) 
    14、外商投资企业或外国企业年度亏损弥补情况表(A09) 
    15、总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表(A10) 
    16、总、分支机构或营业机构年度所得税情况表(A1001) 
    17、总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表(A1002) 
    18、应纳税所得额调整明细表(A11) 
    19、外国税额扣除计算表(A12) 
    20、外商投资企业或外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表(A13—A) 
    21、外商投资企业或外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表(A13—B) 
    22、生产性企业兼营生产性和非生产性经营收入情况表(A14) 
    23、政策性抵免所得税额情况表(A15) 
    24、外商投资企业或外国企业全年纳税情况表(A16) 
    25、外商的投资企业或外国企业年度财务会计报表 
    26、中国注册会计师年度审计报告 

    (六)扣缴义务人银行存款个人利息所得税纳税申报 

    假如您是银行存款个人利息所得税扣缴义务人,申报时请携带下列资料: 
    1、储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表 
    2、代扣代缴税款结报单 
    3、缴款书收据联和存根联 
    4、票款结报手册

 文章录入:李云坤 责任编辑:李云坤  
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