马关县县属国有及控股等企事业单位2015年至2016年度经营情况的审计调查结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条和文山州人民政府的安排部署，马关县审计局对县属18户国有及控股等企事业单位2015年至2016年度经营情况进行了专项审计调查。现将审计调查结果公告如下：
一、基本情况
(一)调查的对象范围
本次审计调查的对象是2015年至2016年纳入统计范围的县属国有企事业单位共18户。按规模类型划分：中型企业3户、小型企业12户、微型企业3户。按单位所属类型划分：国有企业12户、企业化管理的事业单位1户、部门事业单位下属企业5户。设立股东会1户，设立董事会11户，设立监事会11户，其中机构设置健全的有1户。已改制存续的国有企业2户，包括未正常经营的马关县粮油购销经营总公司和正常经营的马关县汇稷粮油储备经营公司。
(二)人员工资及参保情况
截至2016年12月31日，18户县属国有企事业单位共有员工1 693人，其中：在职749人，内退7人，退休937人。2016年在职人员工资总额1 690.84万元，年平均在职人数563人，年平均工资3.00万元。社会保险参保情况，2015年445人，2016年729人，年末未参加社会保险20人。
(三)资产负债情况
截至2016年12月31日，18户国有企事业单位资产总额314 387.08万元，负债总额91723.40万元，所有者权益222 663.68万元，资产负债率27.8%，其中：资产负债率在60%-100%的有2户，分别是马关县国有资产(持股)经营有限责任公司77.29%和马关县汇稷粮油储备经营公司85.76%。
(四)对外投资情况
截至2016年底，马关县国有资产(持股)经营有限责任公司、马关骏成城乡开发投资有限公司、马关县金城林场、国营健康农场共对16户企业进行对外投资，认缴出资总额25 441.12万元，原始投资额6 193.92万元，账面投资额13743.92万元。被投资企业经营情况：盈利企业4户，分别是马关县城乡建设开发投资有限责任公司、文山州中小企业融资担保有限责任公司、马关县棉花山发电有限责任公司和国营健康农场（国营健康农场盈利原因是债务预提利息通过债转股后冲销利息所致）；亏损企业1户是云南鑫沛建筑工程有限公司；停业1户是马关县永洁清运处理有限责任公司；剩余10户企业未提供完整的经营情况会计报表，审计调查组无法确定真实盈亏情况。
(五)盈亏及利润上交情况
2015年实现营业收入3 059.94万元，盈利企业7户，净利润65.82万元，亏损企业3户，亏损额330.77万元，停业状态4户，应上缴所得税8.51万元。2016年实现营业收入4 717.05万元，盈利企业9户，净利润877.13万元，亏损企业3户，亏损额410.34万元，停业6户，应上缴所得税34.82万元。2015年，有1户（马关县农机供油站）计提上交利润3.00万元。2016年有1户（马关骏成城乡开发投资有限公司）计提上交利润60.00万元。
(六)股权构成及资本保值增值情况
1.股权构成情况。截至2016年12月31日，18户国有企事业单位国有资本投入实缴额26217.46万元，均为国有独资企业。
2.国有资产保值增值情况。2015年国有资产保值增值率137.41%（低于100%的有5户），2016年国有资产保值增值率121.88%（低于100%的有5户），比2015年下降15.53%，主要原因是经济下行、企业盈利下降、亏损企业亏损增加。
(七)税费缴纳情况
2015年应交税费92.20万元，实交90.25万元，累计欠交18.85万元（其中马关县国土资源事务中心多交税费7.75万元），税负率2.65%。2016年应交税费134.30万元，实交税费104.29万元，欠交税费46.26万元（其中马关县国土资源事务中心多交税费5.15万元），税负率3.86%。
(八)财政补助情况
2015年至2016年，财政补助3户县属国有企事业单位1 359.12万元，其中：2015年3户780.96万元，2016年3户578.16万元。
（九）已改制存续国有企事业单位情况审计调查
马关县改制存续国有企业2户，审计对职工主要诉求、经营困难和问题、资金筹集困难、其他问题等方面作了调查，从反馈情况看集中表现在三个方面：一是马关县粮油购销经营总公司建议将山车、浪桥、金厂、仁和、水碓房五个未处置的粮库划归马关县汇稷粮油储备经营公司管理，确保战备存储需求；二是马关县汇稷粮油储备经营公司职工反映，公司有15名正式职工，年均工资3万元/人，工资过低职工积极性不高；三是仓库已经使用40多年，严重老化，仓储设施落后，新老粮轮换期间存在资金周转困难。
二、审计评价
审计调查认为，由于马关县属国有企业规模较小，经营不景气，发展后劲不足，普遍存在企业经济效益低的情况，可喜的是也有部分国有企业在深化改革中不断发展壮大，运行质量和经济效益不断提升，基本实现了国有资产的保值增值，为我县经济发展作出了积极贡献。但也存在改变流动资金贷款用途、股东出资不到位、改制企业资产处置不规范、政企混淆职责不清的问题。
三、审计调查发现的主要问题
（一）改制企业资产处置不规范
马关县在处置原粮食局、马关县粮油购销经营总公司马白分公司办公楼、石兴路房产、木厂、古林箐、小坝子粮管所资产后，未及时冲减马关县粮油购销经营总公司的资产账，导致会计账上的资产虚增。
（二）政企混淆职责不清
一是公职人员在公司兼任法人、董事成员、监事成员以及财务人员，公司的经营决策全由公职人员决定，不利于公司的长远发展；二是部分公司代行政府部门职能，如：应由住建部门组织实施的市镇基础设施建设项目交马关县逢春土地开发有限责任公司实施，应由发展和改革局、扶贫开发局实施的易地扶贫搬迁项目交马关耕盈农业综合开发有限公司实施。
